fiscaal voordeel

Een belastingvermindering na de afbetaling van uw woonkrediet: kan dat nog?

Een belastingvermindering na de afbetaling van uw woonkrediet: kan dat nog?

 

De regering raakt dan toch niet aan het federale belastingvoordeel voor tweede verblijven. Dat opent mogelijkheden voor wiens woonkrediet binnenkort is afbetaald en toch een belastingvermindering wil blijven genieten. Roel Van Espen

Wie vandaag een nieuwe hypothecaire lening afsluit voor de aanschaf of bouw van zijn gezinswoning, kan geen aanspraak meer maken op een belastingvermindering in het kader van de woonbonus. In Wallonië werd dit voordeel al op 1 januari 2016 vervangen door de chèque habitat of wooncheque. Die combineert een forfaitair belastingvoordeel per kind ten laste met een variabel deel per persoon dat afhankelijk is van het inkomen.

Het Brussels Hoofdstedelijk Gewest ruilde de woonbonus een jaar later in voor een systeem met een verhoogde vrijstelling van de registratierechten. Vlaanderen was de laatste regio om het systeem te schrappen en te vervangen door een lagere registratiebelasting voor de enige gezinswoning. Dat gebeurde op 1 januari 2020.

De afschaffing van de woonbonus in de drie gewesten is enkel van toepassing op nieuwe woonkredieten. Voor kredieten die afgesloten werden vóór de invoeringsdatum van het nieuwe regime, blijven woningeigenaars het fiscaal voordeel behouden gedurende de nog resterende looptijd.

Zolang uw ‘oude’ hypotheeklening blijft lopen, hoeft u zich dus geen zorgen te maken over het verlies van een belastingvermindering. Maar wanneer de einddatum van uw huidige kredietovereenkomst in zicht komt, doet u er goed aan om eens na te denken over de verschillende opties.

Een heropname

U zou alvast kunnen overwegen om (een gedeelte van) het reeds terugbetaalde kapitaal opnieuw op te nemen, bijvoorbeeld voor de renovatie van uw woning. Dat kan bij de meeste kredietgevers. Bij sommige banken kunt u zelfs een nog groter bedrag heropnemen. Omdat zo’n wederopname binnen het lopende krediet gebeurt, hoeft u niet opnieuw naar de notaris. U betaalt dus geen tweede keer notaris-, akte- of hypotheekkosten. De bank rekent u mogelijk wel dossierkosten aan.

De looptijd van zo’n heropname kiest u in principe zelf. Die moet niet dezelfde zijn als de resterende termijn van het lopende krediet. Maar kunt u op deze manier dan niet het voordeel van de woonbonus verlengen met enkele jaren? Helaas: de fiscus beschouwt een heropname van een lopend krediet als een nieuwe lening. Dat betekent dat u hiervoor geen belastingvermindering meer kunt genieten in het kader van de woonbonus.

Wat met een herfinanciering?

Wanneer u een bestaande hypotheeklening laat herfinancieren met het oog op een gunstigere rentevoet, dan wijzigt er in principe niets aan het fiscaal voordeel. “Zo’n herfinanciering wordt beschouwd als een voortzetting van het oorspronkelijke krediet”, weet Bart Chiau, professor aan de UGent en senior expert bij financiële dienstverlener NN. “Met andere woorden: de woonbonus blijft dan van toepassing. Dat is evengoed het geval wanneer u uw bestaande lening herfinanciert bij een andere bank.”

Let wel, het voordeel van de woonbonus geldt enkel en alleen als de herfinanciering betrekking heeft op het openstaande saldo van de oude lening. Leent u om een of andere reden méér dan het bedrag dat nog openstaat? Dan wordt de bijkomend geleende som beschouwd als een nieuwe lening. En die komt niet meer in aanmerking voor de woonbonus.

Weet dat ook bij een pandwissel of hypotheekoverdracht het bestaande fiscaal voordeel behouden blijft. “Zo’n pandwissel is bedoeld voor wie zijn huidige woning verkoopt en een nieuwe woonst koopt”, legt Bart Chiau uit. “De hypothecaire inschrijving op het eerste pand wordt dan overgedragen naar de nieuwe woning. Dat is handig wanneer de voorwaarden van de oorspronkelijke lening interessanter zijn dan die van een nieuw krediet. Een voorwaarde is wel dat de notaris de aktes voor de verkoop van de oude woning, voor de aankoop van de nieuwe woonst én voor de hypotheekoverdracht tegelijk opstelt.”

Een tweede verblijf

U zou ook de aanschaf van een tweede verblijf kunnen overwegen. Want ondanks de afschaffing van de woonbonus voor de gezinswoning is er nog altijd het federale belastingvoordeel voor langetermijnsparen. Wanneer u vandaag een nieuw hypothecair krediet afsluit voor een vastgoedinvestering – dus een investering in een niet-gezinswoning – komt u hiervoor in aanmerking.

“De betaalde interesten leveren u alvast een belastingvoordeel op via de federale gewone interestaftrek”, zegt Bart Chiau. “Uw tweede verblijf wordt namelijk belast op basis van het netto belastbaar onroerend inkomen. Die belasting kunt u evenwel verminderen of zelfs volledig neutraliseren door daar de betaalde interesten van af te trekken.”

In de fiscale korf voor het langetermijnsparen mag u in inkomstenjaar 2021 tot 2.350 euro (die maximumgrens is afhankelijk van uw inkomen) aan kapitaalaflossingen en premies voor de gekoppelde schuldsaldoverzekering inbrengen. De belastingvermindering bedraagt dan 30 procent, wat de maximale besparing per belastingplichtige op (2.350 x 30 procent =) 705 euro brengt.

Het zag er even naar uit dat het federale belastingvoordeel voor tweede verblijven in de toekomst zou verdwijnen. De groenen, de socialisten en de christendemocraten hadden daar eerder dit jaar op aangedrongen. Vorige maand maakte de regering evenwel bekend niet aan de bestaande regeling te zullen raken.

Een levensverzekering

In de fiscale korf voor het langetermijnsparen kunt u ook de stortingen in het kader van een individuele levensverzekering kwijt. Meer bepaald: de premies voor het langetermijnsparen met het oog op een extralegale pensioenopbouw. Een voorwaarde is dat u het contract aangaat vóór de leeftijd van 65 jaar, en dat de overeenkomst minstens tien jaar loopt. Ook bijdragen na uw 65ste komen dus in aanmerking.

“Er gelden weliswaar enkele voorwaarden”, merkt Bart Chiau op. “Uzelf dient, als diegene die het contract voor langetermijnsparen aangaat, de verzekerde te zijn. De aangeduide begunstigde mag uw echtgenoot of wettelijk samenwonende partner zijn, maar ook een bloedverwant tot de tweede graad: (groot)ouder, (klein)kind, broer of zus.”

“Houd sowieso rekening met de hierboven reeds aangehaalde maximumgrens van 2.350 euro voor de gehele fiscale korf. Daardoor zal u in de praktijk wellicht een keuze moeten maken van wat u hierin precies onderbrengt: ofwel de kapitaalaflossingen en premies voor de schuldsaldoverzekering van een krediet voor een tweede verblijf, ofwel de stortingen voor uw individuele levensverzekering.”

Bron: Knack e-tips, 11/21

, , , , , , , , , , ,